Adózás (vállalkozások, cégek)
A Kamaránál való regisztráció után BTW számot (adószámot) fog kapni az adóhatóságtól, amely a későbbiekben lesz szükséges, a különböző adózási és adminisztrációs ügyek intézésében.
Amikor a Kereskedelmi Kamaránál regisztrál, lehetősége van egy „kapcsolt” nyomtatvány kitöltésére, amely lehetővé teszi az egyidejű regisztrációt a Kamaránál és az Adóhatósághoz. Amennyiben a választott cégforma jogi személyként van meghatározva, a regisztrációhoz szüksége lesz közjegyzői segítségre.
Fontos, hogy minél előbb bejelentkezzen az adóhatóságnál, mert a forgalmiadó (BTW) visszaigényléséhez is szüksége lesz az adószámára.
Készüljön fel, hogy a friss vállalkozásokhoz gyakrabban jár az adóhatóság ellenőrizni. Akár saját maga is foglalhat időpontot ellenőrzés kérésére.
Magánvállalkozásokra és társaságokra vállalkozó adónemek
Forgalmi adó (BTW)
Minden vállalkozás számára kötelező forgalmi adót terhelni az ügyfeleire.
Vannak azonban kivételek, bizonyos szolgáltatások végezhetőek adómentesen (oktatás, egészségügyi szolgáltatás, művészet). Egyes termékekre és szolgáltatásokra az általános 21%-os BTW helyett 9%-os áfa vonatkozik (pl. Alapvető élelmiszerek). Amennyiben EU-n belül nemzetközileg kereskedik és az üzletben résztvevő mindkét fél érvényes nemzetközi adószámmal rendelkezik, akkor vonatkozó BTW/forgalmi adó 0%-os. Az építőiparban gyakori a fordított áfázási mód alkalmazása.
A forgalmi adót, amit az ügyfeleire terhel köteles az adóhatóságnak visszafizetni, azonban a forgalmi adó, amit a beszállítónak fizet visszaigényelhető. Hogy mekkora forgalmi adót kell az ügyfeleire terhelni és mennyit igényeljen vissza azt az adóhatóságnál tudja pontosítani. Amennyiben nem terheli ügyfeleit forgalmi adóval, abban az esetben nem jogosult a visszatérítésre sem. A forgalmi adót havonta vagy negyed évente kell bevallania és befizetnie, attól függően milyen a cégformája és és a bevétele.
Forgalmi adó (BTW) alól mentes tevékenységek
Egyes kivételes esetekben nem köteles a vállalkozása forgalmi adót fizetni. Ezek a következő tevékenységek:
Kisvállalkozások adózása
Amennyiben nagyon alacsony forgalmi adót kell csak fizetnie, egy különleges kis vállalkozásokra (Kleineondernemersregeling) szabott séma alkalmazható. Ha ez alkalmazható a vállalkozására, akkor jelentősen kevesebb forgalmi adót fizethet, esetleg nem is kell fizetnie egyáltalán.
Köteles pontos adminisztrációt vezetni forgalmi adójáról és az esetleges kedvezményekről. Amennyiben forgalmi adó fizetésmentességet élvez, azt köteles a jövedelemadójában feltüntetni.
Jövedelemadó
Az adóhatóság a következő kritériumok alapján határozza meg, hogy ön adózás szempontjából vállalkozónak tekinthető-e vagy sem:
Amennyiben ezeknek a feltételeknek megfelel, akkor az adóhatóság vállalkozóként kezeli. Ez feljogosítja különböző adójóváírásokra és adókedvezményekre.
Hogy ezeket az adókedvezményeket igénybe vehesse, meg kell felelnie egy adott órakritériumnak, ami meghatározza, minimálisan mennyi időt kell vállalkozása vezetésével töltenie. Jelenleg évi 1225 óra a meghatározott minimum (ez nagyjából 50 hét, heti 24,5 órában). További kritérium, hogy a munka idejének legalább 50%-t kell a cégébe töltenie. Terhesség, gyerekvállalás esetén az adóhatóság az előző évi órai átlagával számítja azt az időt, amit ön szülési szabadságon, illetve a szülés után gyermekével tölt.
Munkáltatói adó
Amennyiben ön vállalkozóként alkalmazottakat foglalkoztat, munkáltatói járulékot kell fizetnie utánuk az adóhatóságoknak. Ez a járulék a következőkből áll: munkabér utáni adó, kötelező társadalombiztosítás és egyéb, az adott személynek járó biztosítás hozzájárulások.
